Vergi, şirketlerin kuruluşundan büyümesine, yatırım kararlarından çıkış stratejilerine kadar her ticari hareketin ayrılmaz bir parçasıdır. Doğru yapılandırılmış bir vergi stratejisi değer yaratırken, göz ardı edilen bir vergisel risk şirketin tüm ticari planlamasını geçersiz kılabilir. Arısoy Hukuk olarak, Türkiye'nin ISO 500 listesindeki şirketlerden uluslararası yatırımcılara, gayrimenkul yatırım ortaklıklarından aile şirketlerine kadar geniş bir müvekkil yelpazesinde vergi hukuku alanında stratejik danışmanlık ve dava desteği sunuyoruz.
Teknoloji, madencilik, gıda üretimi, inşaat, tekstil, lojistik ve ihracata yönelik sanayi başta olmak üzere farklı sektörlerde faaliyet gösteren müvekkillerimizin ticari işlemlerinin vergisel boyutunu yapılandırıyor, vergi risklerini önceden haritalandırıyor ve uyuşmazlık süreçlerini yönetiyoruz. Birleşme ve devralma, borç yapılandırması ve ticaret hukuku pratiklerimizle koordineli çalışmamız, vergi danışmanlığımızı işlemin bütününe entegre etmemizi sağlar.
Her ticari işlemin bir vergisel sonucu vardır ve bu sonuç, işlemin yapılandırılma biçimine göre önemli ölçüde farklılaşır. Şirket kuruluşlarından birleşme ve devralmalara, yatırım yapılarından grup içi yeniden yapılanmalara kadar geniş bir yelpazede müvekkillerimize vergi etkin çözümler geliştiriyoruz.
Şirket kuruluşu ve yatırım aşamasında en uygun tüzel kişi yapısının belirlenmesi, sermaye yapısının vergisel açıdan optimize edilmesi ve teşvik mevzuatından yararlanma koşullarının değerlendirilmesi bu çalışmanın temelini oluşturur. Birleşme ve devralma süreçlerinde işlem yapısının hisse devri mi varlık devri mi olacağı, tasfiye ve bölünme işlemlerinin vergisel sonuçları, kâr dağıtımı politikaları ve stopaj yükümlülükleri gibi konularda danışmanlık veririz. Grup şirketleri arasındaki kaynak transferlerinin, ortaklara yapılan ödemelerin ve şirketler arası işlemlerin vergisel uyumluluğunu değerlendirerek örtülü kazanç ve örtülü sermaye risklerini önleriz. Gelir vergisi, kurumlar vergisi, katma değer vergisi, özel tüketim vergisi ve damga vergisi başta olmak üzere tüm vergi türlerinde müvekkillerimizin yükümlülüklerini haritalandırır ve yapılandırırız.
Türkiye'nin yatırım teşvik sistemi, doğru değerlendirildiğinde şirketlerin vergi yükünü önemli ölçüde azaltabilecek kapsamlı bir araç seti sunar. Ancak teşvik mevzuatının karmaşıklığı ve sık değişen düzenlemeler, bu fırsatlardan yararlanmayı güçleştirebilir.
Müvekkillerimize yatırım teşvik belgesi başvuru süreçlerinde, Ar-Ge ve tasarım indirimi uygulamalarında, teknoloji geliştirme bölgesi muafiyetlerinin değerlendirilmesinde ve serbest bölge vergi avantajlarının yapılandırılmasında danışmanlık veriyoruz. Teşvik belgesi kapsamındaki yatırımlarda KDV istisnası, gümrük vergisi muafiyeti ve indirimli kurumlar vergisi uygulamalarının koşullarını değerlendirerek müvekkillerimizin yatırım planlamasını vergisel açıdan destekleriz. Teşvik şartlarının ihlali halinde ortaya çıkan geri ödeme yükümlülükleri ve cezai sonuçlar konusunda da hukuki destek sağlarız.
Sınır ötesi ticari ilişkiler, birden fazla vergi rejiminin aynı anda yönetilmesini gerektirir. Yabancı yatırımcının Türkiye'deki vergi pozisyonunun doğru belirlenmesi, çifte vergilendirmenin önlenmesi ve uluslararası vergi planlamasının Türk mevzuatıyla uyumlu biçimde yapılandırılması, bu alandaki çalışmamızın temelini oluşturur.
Müvekkillerimize Türkiye'nin taraf olduğu çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları çerçevesinde vergi pozisyonlarının analizi, stopaj oranlarının belirlenmesi ve anlaşma hükümlerinden yararlanma koşullarının değerlendirilmesi konularında danışmanlık veriyoruz. Yabancı yatırımcıların Türkiye'de daimi işyeri oluşturup oluşturmadığının tespiti, Türkiye'deki kazançlarının vergilendirilme rejimi ve kâr transferi yapılarının vergisel sonuçları bu çalışmanın kapsamındadır. Türk vergi mevzuatı ile yabancı vergi rejimleri arasında karşılaştırmalı analizler yaparak müvekkillerimizin uluslararası operasyonlarını vergisel açıdan en etkin biçimde yapılandırmalarına destek oluruz. İstanbul merkezimiz ve Londra masamız aracılığıyla özellikle Türkiye ile Birleşik Krallık, Avrupa ve Orta Doğu arasındaki yatırım ilişkilerinin vergisel boyutunu yönetiyoruz.
Aynı gruba ait şirketler arasındaki mal, hizmet, lisans ve finansman işlemlerinin emsallere uygun fiyatlarla gerçekleştirilmesi, hem Türk vergi mevzuatının hem de uluslararası düzenlemelerin temel gerekliliklerinden biridir. Transfer fiyatlandırması kurallarına uyumsuzluk, cezalı tarhiyat ve örtülü kazanç aktarımı değerlendirmesiyle sonuçlanabilir.
Müvekkillerimize grup içi işlemlerin emsallere uygunluk analizinin yapılması, transfer fiyatlandırması politikalarının belirlenmesi ve yıllık transfer fiyatlandırması raporlarının hazırlanması konularında danışmanlık veriyoruz. Grup içi hizmet bedelleri, lisans ödemeleri, yönetim hizmet paylaşımları ve şirketler arası borçlanma işlemlerinin fiyatlandırılmasında müvekkillerimizin vergisel risklerini değerlendiriyor ve emsallere uygun yapılar kuruyoruz. Vergi idaresinin transfer fiyatlandırması incelemeleri sırasında müvekkillerimizi temsil ediyor, gerektiğinde peşin fiyatlandırma anlaşması süreçlerinde danışmanlık veriyoruz.
Gayrimenkul işlemlerinin vergisel boyutu, varlığın edinim biçiminden elde tutma sürecine, yapılandırma tercihlerinden elden çıkarma stratejisine kadar her aşamada farklılaşır. Doğru yapılandırılmamış bir gayrimenkul yatırımı, öngörülemeyen vergi yükleriyle karşılaşabilir.
Müvekkillerimize gayrimenkul yatırımlarının şirket üzerinden mi şahıs üzerinden mi yapılandırılacağı, gayrimenkul yatırım ortaklığı ve gayrimenkul yatırım fonu yapılarının kurumlar vergisi istisnaları açısından değerlendirilmesi, ayni sermaye olarak gayrimenkul konulmasının KDV ve harç sonuçları gibi konularda danışmanlık veriyoruz. Alım-satım işlemlerinde tapu harcı, KDV uygulaması, değer artış kazancı vergisi ve kurumlar vergisi istisnalarının kapsamını değerlendiririz. Kira gelirlerinin vergilendirilmesi, inşaat ve müteahhitlik işlerinde hasılat paylaşımı ve kat karşılığı sözleşmelerin vergisel yapısı bu çalışmanın kapsamındadır. Emlak vergisi değerleme itirazları, takdir komisyonu kararlarına karşı açılan davalar ve inşaat sektöründe KDV iade süreçlerinde müvekkillerimizi temsil ediyoruz.
Uluslararası ticaret yapan şirketler için gümrük vergileri ve dış ticaret rejimleri, maliyet yapısını ve rekabet gücünü doğrudan etkiler. Gümrük mevzuatının karmaşıklığı ve sık değişen düzenlemeler, bu alanda sürekli hukuki destek ihtiyacı doğurur.
Müvekkillerimize gümrük vergisi uyuşmazlıklarında, dahilde ve hariçte işleme rejimi uygulamalarında, gümrük tarife sınıflandırması itirazlarında ve gümrük cezalarına karşı idari ve yargısal başvuru süreçlerinde danışmanlık ve dava desteği veriyoruz. Yatırım teşvik belgesi kapsamındaki gümrük vergisi muafiyetlerinin uygulanması ve antrepo rejimine ilişkin hukuki konular da bu çalışmanın kapsamındadır.
Vergi denetimi geçiren şirketler için sürecin her aşamasının doğru yönetilmesi, olası tarhiyat ve cezaların önlenmesi veya en aza indirilmesi açısından belirleyicidir. Denetim sürecinden idari başvuruya, uzlaşmadan yargısal sürece kadar müvekkillerimizi her aşamada temsil ediyoruz.
Vergi incelemesi başladığında defter ve belge ibrazı sürecinin yönetimi, müfettişle yapılan görüşmelerde müvekkilimizin temsili ve tutanakların değerlendirilmesi bu çalışmanın ilk aşamasını oluşturur. İnceleme sonucunda düzenlenen vergi ve ceza ihbarnamelerine karşı uzlaşma yoluna başvurulması, uzlaşma komisyonu müzakerelerinin yönetimi ve uzlaşma sağlanamaması halinde dava sürecinin yürütülmesi hizmetlerimiz arasındadır. Vergi mahkemeleri, bölge idare mahkemeleri ve Danıştay nezdinde açılan vergi davalarında müvekkillerimizi temsil ederiz. Gelir vergisi, kurumlar vergisi, KDV, ÖTV ve damga vergisi başta olmak üzere tüm vergi türlerinden kaynaklanan cezalı tarhiyatlara, özel usulsüzlük cezalarına ve vergi ziyaı cezalarına karşı idari ve yargısal başvuru süreçlerini yönetiyoruz.
Vergi Usul Kanunu'nun 359. maddesi kapsamındaki vergi kaçakçılığı suçları, sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge düzenleme ve kullanma, defter ve kayıtlarda tahrifat, gizleme, hapis cezası gerektiren ağır yaptırımlar öngörür. Bu suçlamalarla karşılaşan müvekkiller için etkili bir savunma stratejisi, hem vergi hukuku hem de ceza hukuku bilgisini gerektirir.
Müvekkillerimizi vergi kaçakçılığı suçlamaları karşısında soruşturma ve kovuşturma aşamalarında temsil ediyoruz. Vergi incelemesi sonucunda düzenlenen vergi suçu raporlarının hukuki değerlendirmesini yaparak savunma stratejisini oluştururuz. Asliye ceza mahkemelerinde yürütülen vergi kaçakçılığı davalarında müvekkillerimizin haklarını korurken, aynı işlemden kaynaklanan idari yaptırım süreçlerini, vergi ziyaı cezası, üç kat ceza uygulamasını da koordineli biçimde yönetiyoruz.